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德国移民,海外继承的财产是否需要缴税?—华安海外

来源: 华安海外 日期:2024-03-27 浏览数: 6879

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如果您在 2023 年获得了价值至少 2 万欧元的遗产,那么它很有可能会影响您今年的纳税。以下是德国遗产税对外国人和外国资产的适用情况。

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      德国从 1906 年开始征收遗产税(Erbschaftssteuer),它也适用于外国居民。该税是针对从死者处获得的资产(例如金钱或房地产)征收的。 德国现行的遗产税法自 1955 年起生效,适用于除日记、衣物和家具以外的所有遗产总价值。 该法还为配偶和子女等近亲属规定了相对较高的免税额。

      一,遗产税适用于外国资产吗?

      即使遗产来自国外,德国的长期和永久居民也可能需要缴纳遗产税。

      简单来说,如果死者或继承人在申请遗产时合法居住在德国,则适用德国遗产税。 通常在德国居住满 6 个月即为常住,但在某些情况下也可能更早。因此,无论具体的签证或居住身份如何,该税项确实适用于大多数长期外国居民。此外,德国公民在移居国外后的五年内仍被视为德国居民。因此,美国居民从居住在德国的亲戚处继承遗产可能会被征税,反过来,德国居民从居住在美国的亲戚处继承遗产也会被征税。在这两种情况下,遗产都要承担“无限纳税义务”,即遗产的全部价值都要纳税。如果您和逝者的合法住所都在国外,那么您可能仍需承担“有限纳税义务”——即只需对遗产中位于德国的部分(如在德国银行持有的房产或储蓄账户)纳税。

      二,在征税之前,您可以获得多少遗产?

      纳税额取决于遗产的价值以及个人与死者的关系。 

      在德国,遗产也有很大的免税额。免税额是指您无需缴纳任何税款即可获得的金额。例如,配偶和注册伴侣在继承资产的前 50 万欧元时无需纳税。父母已经去世的子女、继子女和孙子女可获得 40 万欧元的免税额,而父母健在的孙子女可获得 20 万欧元的免税额。曾孙、父母和祖父母可获得 10 万欧元的免税额。所有其他亲属或无亲属关系的继承人可获得 2 万欧元的免税额。 无论免税额如何,所有价值 2 万欧元或以上的遗产都需要申报。额外免税额适用于特殊情况,例如为没有领取寡妇或孤儿养老金的配偶或子女提供特殊养老金免税额。目前,配偶和民事伴侣的额外免税额为 256,000 欧元,儿童的额外免税额为 10,300 欧元至 52,000 欧元,具体金额取决于孩子的年龄。生前照顾死者的直系亲属可以申请最高 2 万欧元的护理免税额。此外,对于“遗产负债”,如丧葬费、墓碑和墓地维护费,还可一次性领取 10,300 欧元的额外免税额。

      三,您需要缴纳多少税款?

      如果您收到的遗产超过了您的免税额水平,那么计算您需缴纳的税额可能会有点复杂。

      遗产税有三个税级,根据您与死者的关系而定,与所得税的税级无关。 死者的直系亲属,如配偶、子女或孙子女,属于 I 级税,通常预计税率为 7% 至 11%。非亲属继承人属于 III 级税,继承金额不超过 1,300 万欧元的,税率为 30%,超过 1,300 万欧元的,税率为 50%。您也可以使用 Steuertipps.de 或 Steuerklassen.com 提供的税收计算器来了解您可能需要缴纳多少税款。

      新闻来源:https://www.thelocal.de/20240322/do-foreigners-in-germany-owe-tax-on-money-that-is-inherited-from-overseas




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