德国移民，什么是错过报税截止日期的后果？

德国移民，什么是错过报税截止日期的后果？—华安海外

      德国人以守时著称，而最重视守时的地方之一就是税务局（Finanzamt）。但是，如果您拖延——或者无意中忽略了申报截止日期——导致提交 Steuererklärung（报税表）的时间稍晚了一些，该怎么办呢？后果可能会很严重。

      一， 首先，我是否需要在德国报税？ 

      如果您是在德国工作的雇员，没有其他收入来源，您就不需要报税。但大约 50% 的雇员还是要报税的，因为从家庭办公室费用到通勤费用，您都可以进行一系列的退税。 并且，如果您是自愿报税，您就有更大的回旋余地。您可以在截止日期后的四年内提交您的报税表，这样您仍然可以获得退税。但是，如果您有任何额外的收入来源、是自营职业者或有多份工作，您就有义务在截止日期前报税。

      二，截止日期是什么时候？

      任何通过 Steuerberater（税务顾问）或税务协会报税的人都有更长的时间来报税——2021 年的截止日期已延长至今年的 8 月 31 日星期四。不幸的是，自行报税者已经错过了截止日期，即去年 10 月 31 日。对于 2022 纳税年度，自行报税的人必须在 2023 年 10 月 2 日之前报税，而有税务顾问的人必须在 2024 年 7 月 31 日之前报税。德国最近为自行报税者和通过税务顾问报税者设定了新的截止日期，直至 2027 年。 

      三，截止日期可以延长吗？

      如果您预见到自己无法在截止日期前完成报税，则应在截止日期到期前向主管税务局提出延期申请，并尽可能以书面形式说明理由。可以理解的正当理由包括：住院治疗的意外事故、近亲去世、在国外逗留时间较长、文件丢失或搬家等。如果您过去通常都能按时申请，那么您很有可能获得最多四个月的延期。如果您只再申请一个月，那么税务局宽大处理的机会就会增加。在给税务局的信中，您可以写下以下内容：“ Falls ich von Ihnen nichts Gegenteiliges höre, gehe ich von der Genehmigung meines Antrags auf Fristverlängerung aus。”（ “除非我从您那里听到相反的消息，否则我认为我的延期申请将会得到批准。”）如果您提出了新的截止日期，而税务局没有答复，您可以认为他们会批准您的请求。 但是，您无权要求延长最后期限。经验表明，如果某人已经多次逾期，税务局往往会拒绝其申请。

      四，如果我错过了最后期限会怎样？

      当然，我们不建议您放任最后期限过去，寄希望于税务局会忘记您。不过，Finanzamt 起初通常还是比较宽容的，会发信提醒您提交报税表。 但要注意的是：如果有书面的 Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung unter Androhung eines Zwangsgeldes（“在罚款威胁下提交报税表的要求”），事情可能很快就会变得严重。税务局已经可以设置除纳税义务之外您还必须支付的滞纳金（Verspätungszuschlag ），并给您一个新的截止日期。如果您在新期限到期前提交纳税申报表， 您至少可以避免一种额外的罚款（Zwangsgeld）。如果您又错过了这一最后期限，税务局将在通知中告知您罚款金额。如果您是第一次报税，罚款通常在 100 欧元至 500 欧元之间。不过，最高罚款也可能高达 25,000 欧元。 罚款金额取决于各种因素：您的财务状况是一个因素，但您迄今为止对当局的合作程度，或您以前是否提交过报税表，也是一个重要因素。 

      五，估算作为最后的手段

      如果您仍未提交纳税申报表，税务局将估算您的应税收入。虽然这种估算通常对您不利，但您仍有义务纳税。在评估通知 (Schätzungsbescheid) 发出后一个月内，您可以提出上诉。一个月后，评估结果即为最终结果。 如果您缴税过晚，税务局也会要求您缴纳滞纳金附加费 (Säumniszuschlag)。欠税也可能产生利息 (Steuernachzahlungen)。这通常是在纳税日历年结束后 15 个月的等待期后开始计算。 法定利息 ( gesetzlichen Zinsen ) 为每月 0.15%，即一年 1.8%。对于欠税多年的人来说，利率甚至高达每年 6%，但联邦宪法法院 2021 年的一项裁决已经降低了这一利率。

      新闻来源：https://www.thelocal.de/20230814/what-happens-if-you-miss-your-tax-return-deadline-in-germany