西班牙移民，什么是2023年个体户开店的各类税费？

西班牙移民，什么是2023年个体户开店的各类税费？—华安海外

      一，季度税

      每三个月(一个季度)申报一次。每年1月/4月/7月/10月都需要申报最后三个月的收入。

      01.房租税

      MODELO 115

      房租税是租客替房东个人所得税的预付。根据税务局的规定，每个租商铺的商家，必须在付房租时扣留19% 的金额，作为其房东个人所得税的预付。所扣留金额将在每个季度由租客通过申报 MODELO 115将税款交给税务局。

      假设一个人租了一家商铺，租赁合同上写每月租金1000欧，则需每月付给房东的金额是1020欧，每季度申报570欧：

      *如果店面是经营者自有的或者有税务局证明(certificado sobre exoneración de retención a los arrendadores)，可以无需申报房租税。

      02.员工和专业人士预扣税

      MODELO 111

      如果店面有聘请工人，税务局规定公司在给员工发工资时，需要根据情况，预扣除工人工资的个人所得税，然后每个季度将所有预扣除的工人个人所得税通过MODELO 111税单交给税务局。

      因此谈工资要说明是 “毛工资SALARIO BRUTO ”还是“净工资 SALARIO NETO”，如果工资金额高的话，这两个数字有可能相差很大。

      另外税单分为两类，一类是普通员工，一类是特殊专业人员：比如律师、业务员、装修工、老师等以个人名义开的发票，税务局都有规定要扣除他的个人所得税预付。

      03.盈利税 （包帐/发票）

      MODELO 131/130

      一般个体老板（Autónomo）交税做账有两种选择，一是包税（Módulos），二是做发票（Directa）。

      包税：MODELO 131

      季度申报，根据上一年的用电量，当年1月1日的员工数目这些参数来计算。因此，无论赚多赚少，此税单的金额当年将是恒定的。

      发票：MODELO 130

      做发票的个体户（ESTIMACION DIRECTA）的季度税，根据收入发票和支付发票的金额来计算的，其差额的20%是应付的税额，也就是说，如果有利润，需要付纯利润的20%， 若亏损则无需支付。

      04.增值税 IVA 21%

      Impuesto sobre Valor Añadido 

      MODELO 303

      在西班牙无论是购买商品还是服务，都需要缴纳增值税，每种商品或者服务所需缴纳的增值税率是不同的：

      1.常见增值税税率是21%

      2.餐饮业、食品为10%

      3.基本消费品（面粉、面包、牛奶等）税率为4%。*备注:海岛（LAS ISLAS CANARIAS， Ceuta y Melilla）、欧盟内的交易免增值税。（2023/1/1-6/30，此类产品增值税降至0）

      *发票做账和特殊包税都需要申报Modelo303，普通包税则不需要申报。

      ◇发票做账 MODELO303

      计算方式为：收入发票的IVA – 支出发票的 IVA。如果IVA 当季度计算出来的是负值，则积累到下个季度; 如果整个年度是负值，年底可以选择申请退回，或者积累到下个年度。

      ◇特殊包帐 MODELO 303 （小型服务业）

      第一、二、三季度根据行业、店面面积、工人数量、吧台长度、有没有老虎机、几张桌子等资料算出的一个固定的数值。第四季度会输入以上固定数值，再减掉全年买货发票的IVA金额，得出正值，就要付税；得出负值，就不用付税。

      ◇普通包账（零售业/百元店/服装店）

      不需要申报 MODELO 303 增值税，因此进货时需要支付附加增值税 （RECARGO DE EQUIVALENCIA） ，根据不同的增值税税率，对等附加增值税也不同：

      二，年度税

      每年申报一次，个人所得税Renta在每年四-六月份申报上一年的所有经济活动。其他年度总结类税单在每年1月申报上一年的汇总（Modelo347除外，为每年2月申报）。

      01.个人所得税

      I.R.P.F. Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas – RENTA 

      MODELO 100

      个人所得税根据个人的年收入不同，而付不同的税率。最低是 19%， 最高是47%。

      个体户需要强制性申报，退税或是补税都是根据上一年的综合情况计算得出，如果店面情况类似的两个老板，也会因为个人综合情况不同，导致个人所得税不同。

      02.年度总结类税单

      MODELO 347/349/190/390/180：此类税单必须申报，但不需交钱; MODELO347：与供应商或客户交易金额一年超过3005,06欧时需要申报此报表; MODELO349：如有欧盟内交易需要申报; MODELO190：Modelo111工人税的年度总结报表; MODELO180：Modelo115 房租税的年度总结报表; MODELO390：Modelo303 增值税的年度总结报表。