一. 土地购置税
德国土地购置税Grunderwerbsteuer:在德国交易不动产时需要缴纳土地购置税。由于在德国购买不动产(包括公寓,房屋,地皮)时,是地上建筑和相应的土地一同购买,所以需要征收土地购置税。它根据土地转让税法 Grundsteuergesetz征收,是德国联邦州统一规定的税率。土地购置税由买家承担,税费是根据 「不动产成交价Kaufpreis」 计算的。
不动产购置税的计算方式?
步骤1:根据不同的联邦州去寻找各州税率,税率在3.5%~6.5%
步骤2:计算纳税基础,回溯到你的合同房价(Kaufpreis)
步骤3:税率乘以房价得到应缴的不动产购置税
(下图:2020年各个联邦州的不动产购置税)
二. Grundsteuer土地税
持有德国房产,每年需要缴纳土地税 「Grundsteuer」,德国土地税相比还是偏低的。土地税是每个城市最重要的收入来源之一。每年年初,在土地登记册上记载的产权人均会收到市政当局寄来的缴税邮件。土地税是全年预提,但按季缴纳的年度税目。其计算方式与城市,房地产的新旧和价值有关。但德国的土地税与其他国家相比非常低。
土地税的计算方式?
步骤1:市财政局为土地设置课税标准值(Einheitswert)。
步骤2:通过土地的课税标准值乘以比率(Steuermesszahl)计算得到土地税计税基础(Grundsteuermesszahl)。
步骤3:通过土地税计税基础乘以征收率(Hebesatz)获得年度应缴土地税。
在德国,每年应缴的土地税普遍在几十到几百欧元左右,由于土地课税标准值以及征收率不统一,而是由各个市政府决定的,所以每个城市应缴的税额不同,应以当地规定为准。