一. 要在生前把房子赠给孩子还是当作遗产留给孩子?
在西班牙,遗产税是累进制的,从百分之七到百分之三十左右不等。一般的起征点大约在七千欧元左右,具体的遗产税收政策每个大区差别很大。不过很多大区都对遗产税有减免政策,例如加泰罗尼亚,可以享受99%的遗产税减免,也就是说:如果遗产税需要交纳100欧元,继承人只需要交纳1欧元的遗产税。西班牙相对于其他欧洲国家来说,遗产税是非常低了。
而捐赠的税收一般要比遗产税昂贵,西班牙许多的地区对捐赠都没有任何形式的特殊法律减少税收金额,也没有要在特定的情况下可以缴纳比较少的金额就可以实现捐赠。
二. 具体比较
遗产税:根据西班牙经济学家的计算,如果是一名30岁的单身男子继承到80万欧元的遗产(其中20万是房产),那么在西班牙境内交纳遗产税最高的是安达卢西亚自治区(164,000欧),阿斯图里亚斯(162,000欧)和阿拉贡(155393欧元)。而最便宜的是加纳利群岛只要134欧元,坎塔布里亚1262欧元和马德里1582欧元。此外,继承人还需要交纳个人所得税,这个数目取决于每个地区不同的规定。
捐赠税:一个30岁的单身男性,从父母那里得到80万元的捐赠的话。收税最贵的区域是安达卢西亚(20,8159欧),纳瓦拉(20,5920欧),其次是坎塔布里亚,卡斯蒂利亚 – 莱昂,埃斯特雷马杜拉,拉里奥哈(200122欧元)和阿拉贡(177706欧)。而最便宜的区域是加纳利群岛(200欧)和马德里(2000欧)。
以现在的状况来说,遗产要比捐赠划算很多,但是两者来说不能判断出怎么样的方式更好。每个人都有自己不同的状况,所以应该根据个人状况来采取不同的做法。比如像在西班牙大多数地区,捐赠的税收的确比较贵,但是捐赠可以有更多的方式。例如可以用照顾老人,赡养老人等方式换取老人的捐赠,并且减少捐赠的税收。
三. 谁有继承权
如果财产持有人是中国国籍,虽然持有西班牙居留权,其继承权的归属需要遵循中国的遗产法。
如果财产持有人是西班牙国籍,1/3子女平分,1/3可以给其中一个子女或平分,1/3自己安排,想给谁都行(除非有证据证明子女关系十分恶劣,或有特殊情况,不然无法剥夺子女的遗产继承权)。
配偶在没有做财产分割的情况下本来就享有一半财产,所以不享受财产分配,但是拥有财产的使用权(比如一套房子,男女双方各占50%的产权,男方过世,女方可以继续居住或者出租房屋,但是属于男方的50%产权需要按照子女为法定继承人的规则分配。
西班牙遗产税需要根据继承人的个人情况而定,比如其经济收入情况,是否有小孩,配偶,贷款,等经济负担可以减税,等等。
如果过世的人生前居住在马德里,而继承人居住在西班牙境内,可以享受99%的遗产税减免政策,也就是说如果西班牙遗产税需要交纳100欧元,继承人只需要交纳1欧元的遗产税。
比如,继承8313欧元的遗产是无需交税的;而继承24001欧元的遗产需要交纳2037.51欧元的遗产税(但是马德里大区有减免政策,所以实际只需要交纳20.32欧元)以此类推。