拉脱维亚移民，为什么其在『国际税收竞争力指数』排名第二？超越美国、加拿大和德国！

拉脱维亚移民，为什么其在『国际税收竞争力指数』排名第二？超越美国、加拿大和德国！—华安海外

      一，介绍

      一国税法的结构是其经济表现的重要决定因素。具有良好结构的税法易于纳税人遵守，并可以促进经济发展，同时为政府的优先事项筹集足够的收入。相反，结构不良的税收制度可能会造成高昂的成本，扭曲经济决策并损害国内经济。

      许多国家已经意识到了这一点，并改革了其税法。在过去的几十年中，经济合作与发展组织（OECD）对公司和个人收入的边际税率已大大下降。现在，大多数经合组织国家从工资税和增值税（VAT）等基础广泛的税收中筹集了大量收入。并不是经合组织国家最近对税收政策的所有改变都改善了税收体系的结构；有些产生了负面影响。尽管美国和比利时等一些国家已将其企业所得税税率降低了几个百分点，但韩国和葡萄牙等其他国家却将其提高了。企业法人税基美国，英国和加拿大已经进行了改进，而智利和韩国的税基竞争力降低了。

      COVID-19大流行已导致许多国家对其税制进行临时更改。面对经济低迷带来的收入短缺，各国将需要考虑如何最好地构建其税收体系，以促进经济复苏和增加收入。经合组织国家之间的征税方法多种多样，因此需要一种方法来相互评估这些系统。为此，我们制定了国际税收竞争力指数，以比较各国构建税收体系的方式。

      二，在国际税收竞争力指数

      在国际税收竞争力指数（ITCI）旨在衡量在何种程度上一个国家的税收制度粘附到税收政策的两个重要方面：竞争力和中立性。有竞争力的税法是一种 边际税率慢。在当今全球化的世界中，资本高度流动。企业可以选择在全球任何国家进行投资，以获得最高的回报率。这意味着企业将寻找投资税率较低的国家，以最大化其税后收益率。如果一个国家的税率太高，它将带动其他地方的投资，从而导致经济增长放缓。此外，高边际税率可能导致避税。

      根据经合组织的研究，公司税对经济增长最有害，而个人所得税和消费税的危害较小。不动产税对增长的影响最小。另外，中性税法仅仅是试图以最少的经济扭曲来增加收入的一种方法。这意味着，与投资税和财产税es。这也意味着针对企业或个人进行的特定活动很少或没有针对性的税收减免。

      随着税法变得越来越复杂，它们也变得越来越不中立。从理论上讲，如果对所有企业和个人都适用相同的税收，但规则如此规定，即大企业或富人可以改变其行为以获得税收优势，那么这将破坏税收体系的中立性。具有竞争力和中立性的税法可促进可持续的经济增长和投资，同时为政府优先事项增加足够的收入。有许多与税收无关的因素会影响一个国家的经济表现。尽管如此，税收在国家经济健康中仍发挥着重要作用。

      为了衡量一个国家的税收制度是否中立和具有竞争力，ITCI研究了40多个税收政策变量。这些变量不仅衡量税率水平，而且衡量税收的结构。该指数着眼于一国的公司税，个人所得税，消费税，财产税es，以及在海外赚取的利润的处理。该ITCI给出了发达国家的税法如何比较全面的概述，解释了为什么某些税收法规脱颖而出好或坏模型改革，提供了重要的洞察如何看待税收政策。由于某些数据限制，某些国家/地区最近的税收变化可能不会反映在今年的《国际税收竞争力指数》中。

      爱沙尼亚连续第七年在经合组织中拥有最好的税法。它的最高得分是由其税收制度的四个积极特征决定的。首先，它对公司收入征收20％的税率，仅适用于分配利润。其次，它对个人收入征收20％的统一税，不适用于个人股息收入。第三，其财产税仅适用于土地价值，而不适用于不动产或资本价值。最后，它有一个领土税制它使国内公司赚取的国外利润的100％免征国内税，几乎没有任何限制。